Декларация по УСН (6%): как ИП заполнить строки 142-143 в разделе 2.1.1?
Добрый день!
ИП УСН 6% без сотрудников
Деятельность ИП с 3кв19г.
ОПС и ОМС уплачены в 4квартале 19года частично,
В 2020 году остатки сумм по ОПС и ОМС списаны.
Вопрос по заполнению по Разделу 2.1.1. Декларации по УСН строк 142-143 - При наличие дохода в 3 и 4 кварталах 2019года какие суммы указать в строках 142 и 143? (Повторюсь, что в данном случае уплачена не полная часть страховых обязательных взностов датами в 4 квартале 2019 года).
Заранее спасибо з ответ!
ИП УСН 6% без сотрудников
Деятельность ИП с 3кв19г.
ОПС и ОМС уплачены в 4квартале 19года частично,
В 2020 году остатки сумм по ОПС и ОМС списаны.
Вопрос по заполнению по Разделу 2.1.1. Декларации по УСН строк 142-143 - При наличие дохода в 3 и 4 кварталах 2019года какие суммы указать в строках 142 и 143? (Повторюсь, что в данном случае уплачена не полная часть страховых обязательных взностов датами в 4 квартале 2019 года).
Заранее спасибо з ответ!
Comments
-
Здравствуйте!
В соответствии со статьей 346.21 НК уменьшить налог УСН можно только на взносы, фактически уплаченные в отчетном (налоговом) периоде.
В данном случае страховые взносы уплачены в 4 квартале, поэтому по строкам 140, 141, 142 страховые взносы не указываются.
В строке 143 нужно указать фактически уплаченные в 4 квартале страховые взносы, но эта сумма не может превышать показатель по строке 133.
Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@:Цитата:6.9. По кодам строк 140 - 143 налогоплательщиками, объектом налогообложения у которых являются доходы, указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный период).При этом налогоплательщик, указавший по коду строки 102 признак налогоплательщика "1", может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, платежей и пособий, указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 Кодекса, не более чем на 50 процентов (значения по коду строк 140 - 143, не должны быть больше 1/2 суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133).Индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы и не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по коду строки 102 указан признак налогоплательщика "2") отражает по кодам строк 140 - 143 сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере, уменьшающую сумму налога (авансовых платежей по налогу). На данных индивидуальных предпринимателей не распространяется вышеуказанное ограничение в виде 50 процентов от суммы исчисленного налога (авансового платежа по налогу). При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140 - 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133. -
Nataly S,
Спасибо большое!
